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海南自貿(mào)港封關前后的各項稅收政策對比

01企業(yè)所得稅政策

鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅；

旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)2025年前新增境外直接投資取得的所得免征企業(yè)所得稅；

對企業(yè)符合條件的資本性支出，允許在支出發(fā)生當期一次性稅前扣除或者加速折舊和攤銷。

02個人所得稅政策

對在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。

03“零關稅”政策

在全島封關運作前，海南自貿(mào)港“零關稅”政策通過“一負三正"清單管理實施，即企業(yè)自用生產(chǎn)設備的負面清單，營運用交通工具及游艇、企業(yè)生產(chǎn)原輔料和島內(nèi)居民消費進境商品的三張正面清單。

04其他政策

海南離島旅客免稅購物政策：離島旅客每年每人免稅購物額度為10萬元人民幣，不限次數(shù)。

國際運輸船舶增值稅政策：對境內(nèi)建造船舶企業(yè)向運輸企業(yè)銷售且同時符合條件的船舶，實行增值稅退稅政策，由購進船舶的運輸企業(yè)向主管稅務機關申請退稅。

內(nèi)外貿(mào)同船運輸船舶加注保稅油、退稅油政策：對以洋浦港作為中轉(zhuǎn)港從事內(nèi)外貿(mào)同船運輸?shù)木硟?nèi)船舶，允許其在洋浦港加注本航次所需的保稅油;對其在洋浦港加注本航次所需的本地生產(chǎn)燃料油，實行出口退稅政策。

啟運港退稅政策：對從經(jīng)停港報關出口、由符合條件的運輸企業(yè)途中加裝的集裝箱貨物，符合前款規(guī)定的運輸方式、離境地點要求的，以經(jīng)停港作為貨物的啟運港，也實行啟運港退稅政策。

封關后

01簡稅制

全島封關運作時，將增值稅、消費稅、車輛購置稅、城市維護建設稅及教育費附加等稅費進行簡并，在貨物和服務零售環(huán)節(jié)征收銷售稅;全島封關運作后，進一步簡化稅制。封關后，稅制簡化只征收銷售稅，同時方案提出，將降低間接稅比例。

02企業(yè)所得稅

對注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的企業(yè)(負面清單行業(yè)除外)，減按15%征收企業(yè)所得稅。

03個人所得稅政策

不再局限于高端人才和緊缺人才，而是對一個納稅年度內(nèi)在海南自由貿(mào)易港累計居住滿183天的個人。按照3%，10%、15%三檔超額累進稅率征收個人所得稅。

04零關稅

全島封關運作、簡并稅制后，海南自由貿(mào)易港對進口征稅商品實行目錄管理，目錄之外的貨物進入海南自由貿(mào)易港，免征進口關稅。

所謂封關運作，就是由海關劃出一個特定范圍，進入此范圍的貨物相當于已進入國內(nèi)，但還沒通過海關。在這個基礎上，中央將給予海南島零關稅的特權(quán)。我們認為，未來海南自貿(mào)港將是貨物零關稅和進出高度自由的區(qū)域，絕大部分的貨物進入海南都是沒有增值稅、消費稅和關稅。

此外，海南在服務貿(mào)易方面，也將做到國內(nèi)其他地方難以復制的"自由”。境外的服務貿(mào)易提供者，到海南來從事服務貿(mào)易將實行國民待遇。

“封關"之后，我們從內(nèi)地去海南，會有一道海關，類似當年深圳和珠海的“二線關”。但海南實施的是“一線放開，二線管住"的政策。所以，這個內(nèi)地和海南之間的“二線關”，接近于一個真正的海關。