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剛剛通報(bào)的2起“逃逸式”注銷偷稅案件查處細(xì)節(jié)來(lái)了！
添加時(shí)間：2025-09-08
近期，國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局第五稽查局依法查處上海悟瀚進(jìn)出口有限公司（以下簡(jiǎn)稱“上海悟瀚”）隱匿收入“逃逸式”注銷偷逃稅款案件。經(jīng)查，該公司隱匿出口應(yīng)征稅貨物銷售收入2.57億元，未申報(bào)繳納增值稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)3983.74萬(wàn)元。為掩蓋違法事實(shí)，該公司于2023年申請(qǐng)辦理了注銷。2024年，稅務(wù)部門聯(lián)合市場(chǎng)監(jiān)督管理部門、行政審批服務(wù)部門，依法撤銷上海悟瀚進(jìn)出口有限公司注銷工商登記并恢復(fù)稅務(wù)登記。2025年5月，國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局第五稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)其作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)8262.46萬(wàn)元的處理處罰決定。
報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)疑點(diǎn)重重
通過(guò)大數(shù)據(jù)分析，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)上海悟瀚進(jìn)出口有限公司存在大量報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，與企業(yè)零申報(bào)情形相背離。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該企業(yè)情況進(jìn)行案頭分析和調(diào)查核實(shí)后，將線索移交至國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局第五稽查局處理。
檢查人員對(duì)該公司的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)進(jìn)行了核實(shí)后發(fā)現(xiàn)，該公司持有相關(guān)出口許可證，將石墨、碳電極、鈦白粉等20類出口應(yīng)征稅產(chǎn)品對(duì)外出口，為真實(shí)貨主提供出口服務(wù)。
在核查中，檢查人員還發(fā)現(xiàn)該企業(yè)已注銷工商、稅務(wù)登記。為進(jìn)一步了解情況，檢查人員聯(lián)系了企業(yè)相關(guān)人員，但均表示并不知情，案件查辦陷入僵局。
順藤摸瓜牽出背后真相
為查清案件真相，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)迅速啟動(dòng)與市場(chǎng)監(jiān)督管理部門的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，恢復(fù)上海悟瀚市場(chǎng)主體資格，案件查辦得以順利進(jìn)行。
檢查人員順著交易脈絡(luò)，從該企業(yè)出口貨物涉及到的報(bào)關(guān)行進(jìn)行核實(shí)，通過(guò)報(bào)關(guān)行提供的報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)和附件材料，找到對(duì)應(yīng)的貨運(yùn)代理公司，調(diào)取資料，逐級(jí)調(diào)查，并逐一確認(rèn)與貨運(yùn)代理公司聯(lián)系的貨主。至此，案件有了實(shí)質(zhì)性突破。
通過(guò)進(jìn)一步核實(shí)發(fā)現(xiàn)，上海悟瀚在互聯(lián)網(wǎng)上搜尋有石墨等資源產(chǎn)品出口需求的貨主，通過(guò)聊天工具添加好友，主動(dòng)提出為其辦理出口業(yè)務(wù)。雙方通過(guò)聊天工具進(jìn)行聯(lián)系，通常在進(jìn)行一次交易后就與合作方刪除聯(lián)系方式。
機(jī)關(guān)算盡難逃法律嚴(yán)懲
在掌握了相關(guān)證據(jù)和證人證言的情況下，檢查組最終確認(rèn)，該企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間出口的18類商品為出口應(yīng)征稅產(chǎn)品，共計(jì)2.57億元，涉及偷逃稅費(fèi)3983.74萬(wàn)元。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
《市場(chǎng)監(jiān)管總局 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)注銷指引（2023年修訂）〉的公告》（2023年第58號(hào)）第六條第十三款規(guī)定：企業(yè)在注銷登記中提交虛假材料或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實(shí)取得注銷登記的，登記機(jī)關(guān)可以依法做出撤銷注銷登記等處理。
稅務(wù)部門聯(lián)合市場(chǎng)監(jiān)督管理、行政審批服務(wù)部門，依法撤銷了上海悟瀚進(jìn)出口有限公司注銷工商登記并恢復(fù)稅務(wù)登記。同時(shí)，上海市稅務(wù)局第五稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)該企業(yè)的違法行為作出補(bǔ)繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款的處理處罰決定。對(duì)借該公司名義報(bào)關(guān)出口的其他貨主企業(yè)，相關(guān)部門正在依法進(jìn)行核查處理。
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