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2025年個人所得稅政策迎來新一輪優(yōu)化，專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)提高、年終獎計稅方式延續(xù)、多項(xiàng)定向優(yōu)惠落地，為不同收入群體提供了更精準(zhǔn)的減稅支持。

一、專項(xiàng)附加扣除優(yōu)化

子女教育與嬰幼兒照護(hù)

3歲以下嬰幼兒照護(hù)：每孩每月2000元，從出生至滿3周歲前均可享受，父母可選擇一方全額扣除或雙方各扣1000元。

子女教育：3歲至博士研究生階段的子女，每月每孩扣除2000元，涵蓋國內(nèi)外全日制學(xué)歷教育，父母可協(xié)商分?jǐn)傤~度。

贍養(yǎng)老人

贍養(yǎng)60周歲以上父母（或失去子女的祖父母），獨(dú)生子女每月定額扣除3000元；非獨(dú)生子女需與兄弟姐妹分?jǐn)偅咳俗罡?500元/月。

住房相關(guān)扣除

首套房貸利息：每月扣除1000元，最長240個月（20年），不得與住房租金扣除同時享受。

住房租金：按城市規(guī)模分三檔扣除（直轄市/省會1500元/月、人口超百萬城市1100元/月、其他城市800元/月）。

大病醫(yī)療與繼續(xù)教育

大病醫(yī)療：扣除醫(yī)保報銷后，個人負(fù)擔(dān)超1.5萬元的部分，在8萬元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除，可覆蓋本人、配偶及未成年子女。

繼續(xù)教育：學(xué)歷教育每月400元（最長48個月），職業(yè)資格繼續(xù)教育在取證當(dāng)年一次性扣除3600元。

典型案例：三孩家庭若同時享受嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人三項(xiàng)扣除，年最高減稅額度可達(dá)1.89萬元。

二、年終獎與定向優(yōu)惠政策

年終獎單獨(dú)計稅延續(xù)至2027年底

居民可選擇將全年一次性獎金單獨(dú)計稅（按獎金÷12確定稅率）或并入綜合所得計稅，一年內(nèi)僅允許使用一次單獨(dú)計稅政策。

籌劃建議：高收入者可優(yōu)先選擇單獨(dú)計稅，中低收入者（如全年綜合所得適用稅率低于年終獎稅率）則并入更優(yōu)。

經(jīng)營所得與小規(guī)模企業(yè)減免

個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)等年應(yīng)納稅所得額≤200萬元時，經(jīng)營所得稅可減半征收。

靈活就業(yè)人員可按實(shí)際收入的80%計算應(yīng)納稅所得額，進(jìn)一步降低稅負(fù)。

個人養(yǎng)老金與稅優(yōu)健康險

養(yǎng)老金賬戶：年繳存額1.2萬元內(nèi)可稅前扣除，投資收益免稅，領(lǐng)取時按3%單獨(dú)計稅。

商業(yè)健康險：每年2400元（月均200元）可稅前扣除，強(qiáng)化醫(yī)療保障的同時優(yōu)化稅負(fù)。