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重慶市稅務(wù)機關(guān)在北京市稅務(wù)機關(guān)的大力協(xié)助下，查實重慶F投資有限公司以虛構(gòu)業(yè)務(wù)項目、假發(fā)票入賬、虛增成本方式，隱匿收入1116萬元。稽查人員審閱了重慶F公司的電子賬目，在分析管理費用時，一筆業(yè)務(wù)引起了稽查人員注意，企業(yè)2015年8月的7號憑證、22號憑證顯示，該企業(yè)通過銀行向北京X公司分別支付咨詢服務(wù)費400萬元、390萬元咨詢費。

企業(yè)為何要向X公司支付790萬元大額咨詢費？

稽查人員隨即要求重慶F公司提供這兩套憑證及附后的詳細原始附件資料。

審閱原始附件發(fā)現(xiàn)：790萬元服務(wù)費由9張增值稅普通發(fā)票組成，由北京X公司于2015年8月26日開具，憑證附件的銀行轉(zhuǎn)賬支票存根聯(lián)表明，重慶F公司于8月31日將790萬元匯入了北京X公司賬戶。

對于這項支出，重慶F公司的解釋是，因為北京X公司為其策劃并代理了一個借款業(yè)務(wù)項目，這是按照市場行情向其支付的中介服務(wù)費?；槿藛T沒有輕信對方的解釋，繼續(xù)對業(yè)務(wù)各方信息進行審核分析。

經(jīng)查，重慶F公司采用假發(fā)票入賬、偽造銀行轉(zhuǎn)賬存根等方式，虛構(gòu)與北京三家企業(yè)的咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)，虛列成本，共隱匿收入1116萬元。

針對該企業(yè)違法行為，稅務(wù)機關(guān)依法對其作出補繳稅款、加收滯納金并處1倍罰款共計760余萬元的處理決定。

咨詢費具體如何確定？

所謂的咨詢費，就是指委托人在相關(guān)事項從咨詢或公司獲得意見或建議的報酬。一般都是相關(guān)專業(yè)人士或機構(gòu)作以相對應(yīng)的咨詢。

根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，咨詢費可以全額稅前扣除。然而，咨詢費存在業(yè)務(wù)易虛構(gòu)、真實性難以判斷的客觀情況，導致咨詢費成為虛開發(fā)票的重災(zāi)區(qū)。

如果大額咨詢費難以提供完整的資料，無法證實業(yè)務(wù)真實性，就很容易引起稅務(wù)稽查人員的質(zhì)疑。

很多企業(yè)，覺得咨詢費是服務(wù)費，只要做到合同流、發(fā)票流、資金流一致，即便稅局查，也沒啥問題。真的是這樣嗎？

很顯然這種想法是錯誤的，只要開了大額咨詢發(fā)票，或者企業(yè)申報了大額咨詢費，稅務(wù)局第一時間系統(tǒng)會亮紅燈，因為在以往的稅務(wù)稽查案件中，十有八九大額咨詢費都是虛構(gòu)的。

企業(yè)所得稅匯算清繳申報后，稅局很可能系統(tǒng)會預警。

這種情況下，稅務(wù)局質(zhì)問企業(yè)，“你這400萬的咨詢費，到底咨詢的是什么？”企業(yè)負責人既沒辦法提供有效的合同，也無法陳述咨詢服務(wù)費發(fā)生的合理性，支支吾吾，閃爍其詞的話，稅局就會把企業(yè)列為重點核查對象。